Nuevas reglas para las IRAs heredadas podrían dejar a los herederos con una factura fiscal considerable

Nuevas reglas para las IRAs heredadas podrían generar altos impuestos para los herederos

Nuevas reglas para las IRAs heredadas podrían dejar a algunos herederos con una cuantiosa factura de impuestos. En el primer trimestre de 2023, los estadounidenses tenían más de $12 billones en IRAs. Si tus padres ahorraron diligentemente durante toda su vida, es muy probable que heredes parte de ese dinero.

Pero antes de renunciar a tu trabajo o comprar un Maserati, asegúrate de tener en cuenta la cantidad de tu herencia que tendrás que compartir con el Tío Sam. Gracias a los recientes cambios en la ley, junto con una nueva interpretación de esos cambios por parte del IRS, tu factura de impuestos podría ser más grande de lo que esperas. Los beneficiarios de las IRAs tradicionales siempre han tenido que pagar impuestos sobre las cuentas heredadas, pero antes de 2020, podías minimizar la factura de impuestos extendiendo los retiros a lo largo de tu esperanza de vida. Si heredaste una IRA antes de 2020, todavía puedes aprovechar esa estrategia para prolongar los retiros y los impuestos a lo largo de tu esperanza de vida.

Pero el Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, que fue promulgado en 2019, puso fin a esta estrategia de ahorro de impuestos para la mayoría de los hijos adultos, nietos y otros herederos no cónyuges que heredan una IRA tradicional a partir del 1 de enero de 2020. Ahora, esos herederos tienen dos opciones: recibir una suma global y pagar impuestos sobre la cantidad total, o transferir el dinero a una IRA heredada que debe agotarse en un plazo de 10 años después de la muerte del propietario original. (El reloj comienza el año después de la muerte del propietario original, y el plazo vence el 31 de diciembre del décimo año siguiente al año de la muerte del propietario, por lo que en realidad tienes un poco más de una década para vaciar la cuenta. Por ejemplo, si heredaste una IRA en 2020, el año uno es 2021 y la cuenta debe vaciarse antes del 31 de diciembre de 2030.)

La regla de los 10 años también se aplica a las IRAs Roth heredadas, pero con una diferencia importante: no estás obligado a pagar impuestos sobre los retiros, y no tienes que hacer distribuciones mínimas requeridas (RMDs) porque el propietario original tampoco tenía que hacerlas. Esto te brinda mucha flexibilidad en cuanto a los retiros, pero si puedes esperar hasta el año 10 para agotar la cuenta, disfrutarás de más de una década de crecimiento libre de impuestos.

Inicialmente, los expertos fiscales y los planificadores financieros creían que los herederos no cónyuges que heredaban una IRA tradicional cumplirían con la ley siempre que agotaran la cuenta en 10 años. Esto les proporcionaría la capacidad de minimizar los retiros durante los años de altos ingresos y retirar más cuando sus ingresos disminuyeran, por ejemplo, durante sus años de jubilación. Sin embargo, la orientación emitida por el IRS en febrero de 2022 hundió esa estrategia para algunos herederos. Si tu padre o madre murió antes de que se le exigiera hacer distribuciones mínimas requeridas, puedes retirar el dinero en cualquier momento y en cualquier cantidad que elijas, siempre que la cuenta se agote en el año 10. Pero según la interpretación del IRS del SECURE Act, si tu padre o madre murió en o después de la fecha en que se le exigía hacer distribuciones mínimas requeridas, debes hacer RMDs basados en tu esperanza de vida en los años uno a nueve y agotar el saldo en el año 10. Básicamente, una vez que el propietario original ha comenzado a hacer RMDs, no puedes detenerlos, dice Ed Slott, fundador de IRAhelp.com, aunque el IRS no te exige retirar la misma cantidad que tu padre o madre habría estado obligado a retirar.

En respuesta a la confusión sobre las reglas propuestas, el IRS eximió de penalizaciones a aquellos que no tomaron RMDs que debían haber sido tomados de las IRAs heredadas en los años fiscales 2021 y 2022. Pero ese alivio termina este año. Si heredaste una IRA en 2020 o posteriormente de un padre o madre que murió en o después de la fecha en que se le exigía comenzar a hacer RMDs, debes hacer una distribución mínima antes del 31 de diciembre para evitar una penalización de hasta el 25% de la cantidad que deberías haber retirado. (La penalización se reducirá al 10% si compensas el RMD no tomado en un plazo de dos años.)

IRAs heredadas: calcula cuánto retirar

Si estás obligado a hacer una distribución mínima de una IRA heredada, utiliza el factor de la Tabla de Esperanza de Vida Individual del IRS (puedes encontrarla en la Publicación 590-B del IRS) para calcular cuánto debes retirar. Utilizarás el factor correspondiente a tu edad este año y el saldo de la IRA al final del año anterior para calcular tu distribución.

Por ejemplo, si tienes 50 años y heredaste un IRA tradicional de alguien que no es tu cónyuge con un saldo de $500,000 al final de 2022, dividirías el saldo por un factor de expectativa de vida de 36.2, lo que daría como resultado un retiro mínimo requerido de $13,812.

Puedes, por supuesto, retirar más que el mínimo, y en algunos casos, eso puede ser una estrategia inteligente desde el punto de vista fiscal. Las distribuciones de un IRA tradicional se gravan como ingresos ordinarios y están sujetas a impuestos federales y, en algunos casos, estatales. Incluso si tienes la opción de esperar hasta el año 10 para vaciar la cuenta, podrías terminar con una gran distribución que te catapultará hacia un tramo impositivo más alto. Por ejemplo, si heredas un IRA con un valor de $1 millón y esperas hasta el año 10 para hacer un retiro, “tendrás una enorme factura de impuestos”, dice Slott.

A menos que planees retirar el dinero, necesitas abrir una cuenta de IRA heredado.

Incluso si realizas RMD (retiros mínimos requeridos) cada año, podrías terminar con un retiro imponible grande cuando llegues al año 10 y se te exija retirar los fondos restantes en la cuenta, dice Sallie Mullins Thompson, una planificadora financiera certificada y contadora pública certificada en Washington, D.C. Mullins Thompson aconseja a sus clientes que son beneficiarios no cónyuges que estimen sus ingresos anuales durante los próximos 10 años para calcular cuánto deben retirar cada año. Considera eventos próximos que puedan afectar los ingresos de los clientes, como solicitar beneficios del Seguro Social o hacer RMD de sus propias cuentas de jubilación, para determinar cuánto deben retirar. Si un cliente tiene un año en el que sus ingresos disminuyen, por ejemplo, porque está entre trabajos, ella recomendará hacer una distribución más grande. Con la ayuda de un planificador financiero, deberías poder estimar cuánto puedes retirar y mantenerte dentro de tu tramo impositivo actual. Si no estás seguro de cuál será tu ingreso en el futuro, otra estrategia es retirar el 10% de tu cuenta cada año. Eso será suficiente para evitar sanciones del IRS y te permitirá evitar una gran distribución imponible en el año 10.

Cómo administrar tu IRA heredado

A menos que planees retirar un IRA heredado, lo cual, en el caso de un IRA tradicional, desencadenará impuestos sobre la cantidad total, necesitas abrir una cuenta de IRA heredado. No puedes dejar el dinero en la cuenta del propietario original y, a menos que seas un cónyuge sobreviviente, no puedes transferir el dinero a tu propio IRA. En cambio, debes solicitar una transferencia de fideicomisario a fideicomisario de los fondos a tu IRA heredado. Esto es crucial porque si recibes un cheque en su lugar, se te gravará por la cantidad total, no importa si reinviertes los fondos en un IRA.

Incluso si configuras un IRA heredado con una institución financiera que alberga tus otras cuentas de jubilación, tu IRA heredado ocupará una habitación propia. Permanecerá a nombre del propietario original, con tu nombre como beneficiario, y no se podrá fusionar con otras cuentas de jubilación. Por lo general, la institución financiera titulará la cuenta de la siguiente manera: John Smith (IRA, fallecido el 5/1/2021) FBO Michael Smith, beneficiario.

Una vez que hayas configurado tu IRA heredado, puedes invertir el dinero de la forma que desees, según tus objetivos y tolerancia al riesgo. Los impuestos sobre los fondos se aplazarán hasta que realices distribuciones, por lo que incluso si crees que puedes vaciar la cuenta en un futuro cercano, transferir los fondos a un IRA heredado te brinda más flexibilidad. Dicho esto, prepárate para hacer algunas llamadas telefónicas al transferir fondos a tu IRA heredado. Además de la solicitud de una cuenta de IRA heredado, es posible que necesites presentar un certificado de defunción y documentos que verifiquen que eres el beneficiario. Si el propietario original murió antes de recibir todo o parte de un RMD, estás obligado a retirar la cantidad restante del retiro requerido antes del 31 de diciembre del año de la muerte.

El RMD del año de la muerte se calculará como si el propietario original aún estuviera vivo, generalmente según la Tabla Uniforme de Vida del IRS. En la mayoría de los casos, puedes organizar la distribución después de haber transferido los activos a tu IRA heredado. Si el IRA tenía múltiples beneficiarios, puedes decidir dividir el RMD del año de la muerte por igual, pero al IRS no le importa cómo se asigna siempre que se realice el RMD. El pago se informará en tu declaración de impuestos (así como en las declaraciones de impuestos de cualquier otro beneficiario que haya recibido pagos), no en la declaración del impuesto sobre el patrimonio.

IRAs heredados: opciones como cónyuge

Si heredas una IRA de tu cónyuge, tendrás más flexibilidad que los herederos no cónyuges, pero aún tendrás decisiones importantes que tomar. Tus opciones:

  • Tratarla como tu propia IRA: En este caso, la IRA se tratará como si la hubieras tenido desde el principio, con los mismos requisitos mínimos de retiro.
  • Transferir la IRA a tu propia IRA nueva o existente: Una vez que hayas transferido los fondos, puedes posponer los retiros hasta que alcances la edad en la que debas tomar las distribuciones mínimas requeridas, que serán 73 años en 2023 y aumentarán a 75 años en 2033. Tendrás esta opción incluso si tu cónyuge había comenzado a tomar distribuciones requeridas, aunque si tu cónyuge murió antes de tomar una distribución requerida, deberás tomar una distribución para ese año. Después de completar la transferencia, también puedes convertir parte de los fondos de tu IRA tradicional a una IRA Roth. Esta estrategia puede valer la pena considerarla si tienes suficientes fondos fuera de la IRA para pagar impuestos sobre la conversión y esperas pasar a un tramo impositivo más alto en el futuro. Si heredas una Roth, puedes transferirla a tu propia Roth y dejar que el dinero crezca libre de impuestos hasta que lo necesites. No hay requisitos mínimos de retiro para las Roth.
  • Transferir los fondos a una IRA heredada: Puede que quieras considerar esta opción si eres menor de 59½ años y necesitas dinero para pagar gastos. Si transfieres los fondos a tu propia IRA y realizas retiros antes de los 59½ años, pagarás impuestos sobre los retiros, así como una multa del 10% por retiro anticipado. Al transferir los fondos a una IRA heredada, no sufrirás la multa por retiro anticipado. Se te exigirá tomar distribuciones de tu IRA heredada, basadas en tu esperanza de vida, pero tendrás la opción de posponerlas hasta el último día del año en que tu cónyuge hubiese cumplido 73 años o hasta el 31 de diciembre del año siguiente al fallecimiento de tu cónyuge. También tendrás la opción de transferir la cuenta a tu propia IRA después de cumplir los 59½ años. Esto te permitirá posponer las distribuciones hasta alcanzar la edad en la que debas tomar las distribuciones mínimas requeridas.

Cómo dejar a tus hijos un legado fiscalmente favorable

Aunque es poco probable que tus hijos adultos se quejen si les dejas una gran herencia, los impuestos podrían reducir significativamente la cantidad que finalmente recibirán. Los herederos no cónyuges deberán agotar una IRA heredada en un plazo de 10 años. También podrían tener que tomar las distribuciones mínimas requeridas durante los primeros nueve años. Dependiendo de sus ingresos, estos retiros podrían llevarlos a un tramo impositivo más alto. Si deseas aliviar esa carga, una estrategia es convertir parte de los fondos de tu IRA tradicional a una Roth. Los herederos no cónyuges deben agotar una Roth en un plazo de 10 años, pero los retiros son libres de impuestos. Mejor aún, debido a que el propietario original no está obligado a tomar las distribuciones mínimas requeridas, tus herederos tampoco tendrán que tomarlas. Pueden dejar los fondos intactos hasta el décimo año, permitiendo que el dinero crezca libre de impuestos, o realizar retiros según sea necesario, sin preocuparse por un impacto fiscal. Antes de convertir cualquier fondo, compara tu tasa impositiva con la de tus herederos. Si tu tasa impositiva es mucho más baja, convertir parte de tus fondos de IRA a una Roth podría tener sentido.

La matemática es menos convincente si la tasa impositiva de tus herederos es más baja que la tuya, especialmente si una conversión te llevaría a un tramo impositivo más alto. Ten en cuenta también que una gran conversión a Roth podría generar primas más altas de Medicare e impuestos sobre tus beneficios del Seguro Social. Una estrategia menos costosa: considera qué herederos se beneficiarán más al heredar una IRA tradicional. Además de los cónyuges, ciertos otros herederos, incluyendo a los hijos menores de edad, aún pueden extender los retiros durante su vida. Considera la situación financiera de tus beneficiarios. Puede que desees legar tu IRA a un hijo adulto que se encuentre en un tramo impositivo bajo, por ejemplo, y dar otros activos a un hijo que tenga un ingreso de seis cifras. Tus herederos deberán pagar poco o ningún impuesto sobre inversiones y otros activos que no se encuentren en cuentas diferidas de impuestos. La base de costo de estos activos se “actualiza” a su valor en el día del fallecimiento del propietario original. Por ejemplo, si pagaste $50 por una acción de acciones y vale $250 en el día de tu muerte, la base de tus herederos será de $250. Si venden las acciones inmediatamente, no deberán pagar impuestos. La actualización de la base también se aplica al valor de tu vivienda familiar (y cualquier otra propiedad que heredes), un gran beneficio en un momento en que muchos propietarios mayores han visto cómo el valor de sus viviendas aumenta considerablemente.

Nota: Este artículo apareció por primera vez en la revista de finanzas personales de ANBLE, una fuente confiable de consejos y orientación mensuales. Suscríbete para ayudarte a ganar más dinero y retener más del dinero que ganas aquí.

Leer más

  • Regla de los 10 años para las IRA heredadas
  • Qué significa la demora de la regla de RMD para las IRA heredadas
  • Nuevas reglas de RMD
  • 10 formas en que el SECURE Act afectará tus ahorros para la jubilación
  • Resumen del SECURE 2.0 Act: Nuevas reglas de plan de jubilación que debes conocer