Una forma de asegurar la herencia de su hijo en un futuro incierto en cuanto a impuestos

Asegure la herencia de su hijo en un futuro incierto en impuestos

A medida que los clientes de alto patrimonio envejecen, se centran más en cómo se distribuirá su riqueza acumulada a sus herederos. Naturalmente, la mayoría de los padres desean que sus hijos hereden la mayor cantidad de riqueza posible, lo que impulsa la búsqueda de proteger a esos herederos de una tributación innecesaria cuando hereden.

Actualmente, las leyes federales de impuesto sobre regalos y herencias son bastante favorables para la construcción de riqueza generacional: los individuos pueden dar o dejar $12.92 millones a sus herederos, mientras que para las parejas casadas, esa cantidad se duplica a $25.84 millones. Sin embargo, esto es una burbuja temporal, ya que la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) está programada para expirar en 2025. Parece poco probable que esta disposición se prorrogue y, cuando expire, las exenciones de impuesto sobre regalos y herencias se reducirán a la mitad.

Los incentivos para aprovechar al máximo las leyes fiscales se vuelven aún mayores si vive en uno de los 17 estados que tienen sus propios impuestos sobre herencias o sucesiones, especialmente considerando que las exenciones en esos estados son considerablemente más bajas que las del gobierno federal.

Entonces, la pregunta es: ¿cómo se puede transferir la mayor cantidad de riqueza posible a sus herederos? A menudo, la respuesta es un IDGT.

¿Qué es un IDGT?

Un fideicomiso de donante con defectos intencionales, o IDGT, no es solo uno de los términos más divertidos en finanzas personales, sino también una herramienta poderosa para transferir legalmente la mayor cantidad de riqueza posible a sus herederos. Así es cómo funciona:

Cuanto más activos tenga en su patrimonio cuando fallezca, más probable es que su patrimonio esté sujeto a impuestos sobre herencias. Si sus herederos viven en uno de los seis estados con impuesto sobre herencias, demasiados activos en su patrimonio significarán que sus herederos deben pagar impuestos sobre lo que hereden.

Lógicamente, eliminar activos de su patrimonio reducirá o eliminará la tributación en su patrimonio y herederos. Aparece entonces el fideicomiso de donante. Al vender activos de su patrimonio a un fideicomiso de donante, estos ya no están sujetos a impuestos sobre herencias; ¡el gobierno no puede gravar activos que no están en el patrimonio! El fideicomiso luego le pagará un pagaré a plazos durante varios años, que usted designa al establecerlo.

Los IDGT benefician a sus herederos de otra manera también, es aquí donde entra en juego la parte “defectuosa intencionalmente”. El fideicomiso no está realmente defectuoso: ese término simplemente se refiere al hecho de que el fideicomiso no es responsable de pagar sus propios impuestos sobre la renta, sino que estos pasan a usted, el donante.

Por ejemplo, considere un patrimonio con $20 millones en activos colocados en un IDGT. Esto podría generar una factura de impuestos de $500,000, que usted paga. Esto logra dos cosas. Primero, los $500,000 que paga en impuestos se eliminan de su patrimonio, reduciendo aún más el valor de su patrimonio y, por lo tanto, reduciendo el impuesto sobre herencias al que estará sujeto.

En segundo lugar, debido a que el fideicomiso no es responsable de pagar impuestos sobre la renta sobre la apreciación de sus activos, puede crecer más rápido. Como bonificación, debido a que el fideicomiso no está sujeto a impuestos sobre herencias, cualquier apreciación de los activos dentro del fideicomiso no aumentará los impuestos sobre herencias que deben pagarse al momento de su fallecimiento.

Los IDGT funcionan mejor cuando tiene un activo que aprecia en su patrimonio y que potencialmente creará una obligación de impuestos sobre herencias en el futuro, pero aún así desea disfrutar de los beneficios de ese activo. Si tiene una propiedad que genera ingresos y no desea que esté sujeta a impuestos sobre herencias, podría venderla. Pero luego dejaría de recibir los ingresos que genera. Sin embargo, al venderla a un fideicomiso de donante, los ingresos que genera aún pasan a usted y se eliminan de su patrimonio.

Los ingresos no provienen del activo que genera ingresos. En cambio, el pagaré a plazos paga ingresos al donante.

IDGTs y las corporaciones S

Muchas empresas familiares son corporaciones S. Las corporaciones S funcionan para proteger los activos personales de las responsabilidades relacionadas con el negocio. En otras palabras, si alguien demanda al negocio y gana, el fallo afectará la riqueza de la corporación pero es poco probable que dañe sus activos personales.

Los propietarios de corporaciones S tienen acciones en la corporación, y esas acciones se pueden transferir a un IDGT. Cuando los miembros de la familia transfieren sus acciones al fideicomiso, la propiedad del negocio se transfiere a sus herederos libres de impuestos sobre herencias. Si el negocio crece entre el establecimiento del fideicomiso y su fallecimiento, ese crecimiento ocurre por separado de su patrimonio, lo que significa que no hay implicaciones de impuestos sobre herencias para el crecimiento continuo del negocio.

Está bien hacer SCIN

En resumen, un IDGT logra dos cosas simultáneamente: retira activos de su patrimonio y le brinda flujo de efectivo en forma de pagos a plazos para financiar su jubilación. Sin embargo, los lectores más observadores pueden haber notado un problema potencial: ¿qué sucede si fallece antes de que termine el plazo de pago a plazos?

Por lo general, si falleces antes de que termine el plazo de pago, el fideicomiso pagará el resto de lo que debe a tu patrimonio. Esa suma, por lo tanto, aumenta el valor de tu patrimonio y, potencialmente, también los impuestos sobre el patrimonio adeudados. Para evitar eso, puedes establecer el IDGT con una nota de pago de cuotas auto-cancelable, o SCIN. El SCIN cancela automáticamente la obligación del fideicomiso de pagar las cuotas al momento de tu muerte, de esta manera manteniendo el valor en los activos del fideicomiso y sin agregar al valor de tu patrimonio.

¿Es esto legítimo?

Muchas personas se confunden con el término “defectuoso intencionalmente”, especialmente cuando escuchan que el fideicomiso es defectuoso intencionalmente con fines fiscales. Comienzan a imaginar visitas incómodas de agentes del IRS con miradas severas. Es importante saber que los IDGTs son completamente legítimos. Siempre y cuando se establezcan correctamente, el IRS no tendrá motivos para penalizarte, porque son completamente legales.

Recuerda que serás responsable de la carga fiscal del fideicomiso. Esto significa que debes tener cuidado de no transferir tantos activos al fideicomiso que te encuentres luchando por pagar la factura de impuestos.

Los fideicomisos defectuosos intencionalmente otorgantes son complejos; este artículo apenas rasca la superficie de los detalles involucrados en su estructuración adecuada. Los IDGTs mal ejecutados pueden llamar la atención del IRS, lo que podría descalificar tu estructura y eliminar todos los beneficios que de otro modo obtendrías.

Necesitarás la ayuda de expertos para crear uno que funcione como se pretende y no infrinja las regulaciones del IRS. Consulta con tu profesional financiero y un abogado de planificación patrimonial de confianza para asegurarte de que tu IDGT esté bien estructurado y sea apropiado para tus necesidades.